E-Ticaret İçin Şirket Nasıl Kurulur? 2026 Güncel Rehber

E-ticaret için şirket nasıl kurulur? İnternet üzerinden ürün veya hizmet satmaya başlamak isteyen girişimcilerin en sık karşılaştığı sorulardan biridir. Pazaryerleri, sosyal medya veya kendi e-ticaret sitesi üzerinden yapılacak satışlarda faaliyet modeli, vergi mükellefiyeti, şirket türü, fatura düzeni ve e-ticaret mevzuatına ilişkin yükümlülüklerin başlangıçta doğru belirlenmesi önemlidir.

E-ticaret faaliyetine başlanırken şahıs işletmesi veya limited şirket gibi farklı yapılanmalar tercih edilebilir. Hangi seçeneğin uygun olduğu; beklenen satış hacmi, ortaklık yapısı, büyüme hedefi ve işletmenin faaliyet modeline göre değerlendirilmelidir. Başlangıç bütçenizi planlarken Şirket Kuruluş Maliyeti 2026 rehberimizde şahıs ve limited şirket giderlerini karşılaştırabilirsiniz.

E-Ticaret İçin Şirket Kurmak Zorunlu mu?

Vergiye tabi ticari faaliyette bulunan gerçek kişilerin işe başlamayı vergi idaresine bildirme yükümlülüğü bulunmaktadır. GİB’e göre gerçek kişilerde işe başlama bildirimi, işe başlama tarihinden itibaren 10 gün içinde yapılmalıdır ve bildirim elektronik ortamda gerçekleştirilebilmektedir.

Bu nedenle internet üzerinden düzenli şekilde ticari faaliyet yürütülecekse satış modelinin vergisel açıdan değerlendirilmesi ve gerekli mükellefiyetlerin oluşturulması gerekir. Ancak Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki belirli esnaf muaflığı şartlarını sağlayan faaliyetlerde farklı hükümler bulunabildiğinden her internet satıcısı için tek bir değerlendirme yapmak doğru değildir.

Evde kendi ürettiği ürünleri internet üzerinden satan kişiler açısından şirket kuruluşundan önce esnaf muafiyeti şartları da değerlendirilmelidir. Şartların sağlanması halinde bazı faaliyetler esnaf muaflığı kapsamında yürütülebilir.

E-Ticaret İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?

E-ticaret faaliyetine başlarken şirket türü seçimi girişimcinin mevcut ve gelecekteki ihtiyaçlarına göre yapılmalıdır. Başlangıçta tek kişiyle faaliyet gösterecek, daha sade bir yapı isteyen girişimciler açısından şahıs işletmesi değerlendirilebilir. Ortaklı çalışma, büyüme ve daha kurumsal bir şirket yapısı planlanıyorsa limited şirket seçeneği gündeme gelebilir.

Burada yalnızca kuruluş maliyetine göre karar vermek yerine beklenen kazanç, vergilendirme, sosyal güvenlik durumu, ortaklık yapısı ve işletmenin uzun vadeli planları birlikte değerlendirilmelidir.

Şahıs işletmesinin kuruluş sürecini ayrıntılı incelemek için “Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur? 2026 Güncel Rehber” yazımıza göz atabilirsiniz.

Limited şirket kuruluşunu değerlendiren girişimciler ise “Limited Şirket Nasıl Kurulur? 2026 Güncel Rehber” yazımızdan kuruluş, sermaye ve vergi süreçlerini inceleyebilir.

E-Ticaret İçin Şirket Nasıl Kurulur? 2026 Adım Adım

1. Satış Modeli ve Faaliyet Konusu Belirlenir

İlk aşamada ne satılacağı ve satışın hangi kanaldan gerçekleştirileceği belirlenmelidir. Trendyol, Hepsiburada gibi yurt içi pazaryerleri üzerinden satış, işletmenin kendi internet sitesi üzerinden satış veya yurt dışındaki platformlar üzerinden satış yapılması farklı yükümlülükler doğurabilir.

Özellikle ETBİS açısından satış kanalı önemlidir. Ticaret Bakanlığına göre kendi elektronik ticaret ortamında faaliyet gösteren hizmet sağlayıcıların faaliyete başlamadan önce ETBİS’e kayıt olması gerekir. Buna karşılık yalnızca yurt içindeki e-ticaret pazaryerleri üzerinden satış yapanların ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmamaktadır.

2. Şirket Türü Belirlenir

Faaliyet modeline göre şahıs işletmesi veya sermaye şirketi kurulabilir. Şirket türünün seçiminde yalnızca başlangıç maliyeti değil, tahmini satış hacmi, gider yapısı, ortaklık planı ve büyüme hedefleri de dikkate alınmalıdır.

3. Vergi Mükellefiyeti Oluşturulur

Gerçek kişi olarak faaliyete başlanacaksa işe başlama bildirimi yapılarak vergi mükellefiyeti tesis edilir. GİB, gerçek kişilerin işe başlama bildirimlerini elektronik ortamda yapabilmesine imkân sağlamaktadır. Limited ve anonim şirketlerde ise ticaret sicili tescilinden sonra şirket bilgileri elektronik ortamda vergi idaresine aktarılmaktadır.

4. Fatura ve e-Belge Düzeni Oluşturulur

E-ticarette gerçekleştirilen satışların mevzuata uygun şekilde belgelendirilmesi gerekir. e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellefler, e-Fatura sistemine kayıtlı diğer mükelleflere yaptıkları satışlarda e-Fatura; e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan mükelleflere ve nihai tüketicilere yaptıkları satışlarda ise e-Arşiv Fatura düzenler.

2026 yılında e-Arşiv Fatura düzenleme kuralları mükellefin defter tutma şekline göre farklılaşmaktadır. GİB’in 2026 bilgilendirmesine göre ticari kazancı basit usulde tespit edilenler ile işletme hesabı esasına göre defter tutanlarda, e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin vergi mükellefi olmayan kişilere düzenleyeceği faturalar için vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan işlemlerde e-Arşiv Fatura düzenlenmesi gerekir. Diğer mükellefler açısından ise 1 Ocak 2026’dan itibaren tutar sınırı olmaksızın e-Arşiv Fatura düzenleme yükümlülüğü uygulanmaktadır.

Bu nedenle e-ticaret faaliyetine başlamadan önce işletmenin e-Fatura ve e-Arşiv kapsamındaki durumunun ayrıca kontrol edilmesi önemlidir. Elektronik belge yükümlülükleri işletmenin faaliyet yapısına ve mükellefiyet durumuna göre değerlendirilmelidir.

5. ETBİS Kaydı Gerekiyorsa Tamamlanır

Kendi internet sitesi veya mobil uygulaması üzerinden müşterilerin sipariş vermesine imkân sağlayan işletmelerin, elektronik ticaret faaliyetine başlamadan önce Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi’ne (ETBİS) kayıt olması gerekir. ETBİS kayıt işlemleri elektronik ortamda gerçekleştirilmektedir.

Burada önemli bir ayrım vardır. Ticaret Bakanlığına göre yalnızca yurt içindeki e-ticaret pazaryerleri üzerinden satış yapan işletmelerin ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmamaktadır. Buna karşılık işletmenin kendi e-ticaret sitesi üzerinden sipariş alması halinde ETBİS yükümlülüğü gündeme gelir.

Ayrıca Ticaret Bakanlığının güncel açıklamasına göre yalnızca sosyal medya platformları üzerinden satış yapanlar açısından da ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmamaktadır. Bununla birlikte ETBİS yükümlülüğünün bulunmaması, satışın vergisel açıdan ayrıca değerlendirilmesine engel değildir.

6. Pazaryeri veya E-Ticaret Sitesi Süreçleri Düzenlenir

Trendyol, Hepsiburada ve benzeri yurt içi pazaryerleri üzerinden satış yapılacaksa işletme, seçilen platformun satıcı başvuru ve sözleşme süreçlerini tamamlar. Vergi ve şirket bilgileri, fatura düzeni, ödeme ve tahsilat süreçleri ile ürün veya hizmete ilişkin yükümlülükler kuruluş aşamasında birlikte planlanmalıdır.

Kendi e-ticaret sitesini kullanan işletmeler açısından ise ETBİS kaydının yanında internet sitesinde mevzuat gereği bulunması gereken işletme bilgileri de önemlidir. Ticaret Bakanlığı, kendi elektronik ticaret ortamında faaliyet gösteren hizmet sağlayıcının tebligata elverişli KEP adresini elektronik ticaret ortamında bulundurması gerektiğini belirtmektedir.

7. Banka ve Online Ödeme Altyapısı Kurulur

E-ticarette tahsilatlar banka kartı, kredi kartı, havale/EFT veya yetkili ödeme hizmeti sağlayıcıları üzerinden gerçekleştirilebilir. Ödeme kuruluşları ve elektronik para kuruluşları Türkiye’de 6493 sayılı Kanun kapsamında faaliyet göstermekte ve bu kuruluşların faaliyet izinleri TCMB tarafından yayımlanmaktadır.

Bu nedenle işletmenin kendi e-ticaret sitesinde sanal POS veya alternatif ödeme altyapısı kullanması halinde hizmet alınacak kuruluşun yetkili olup olmadığının kontrol edilmesi önemlidir. TCMB, faaliyette bulunan ödeme ve elektronik para kuruluşlarını ve bunların izin kapsamlarını kamuya açık olarak listelemektedir.

E-Ticaret Şirketi Hangi Vergileri Öder?

E-ticaret işletmelerinin vergisel yükümlülükleri şirket türüne, satılan ürün veya hizmete, satış kanalına ve işletmenin kazancına göre değişir. Şahıs işletmelerinde ticari kazanç gelir vergisine tabi olurken limited ve anonim şirketlerde kurumlar vergisi uygulanır. Ayrıca yapılan satışın niteliğine göre KDV, geçici vergi ve bazı durumlarda vergi kesintileri gündeme gelebilir.

Şahıs İşletmelerinde Gelir Vergisi

E-ticaret faaliyetinin şahıs işletmesi olarak yürütülmesi halinde vergi, satışların veya cironun tamamı üzerinden değil, vergi mevzuatına göre hesaplanan vergiye tabi ticari kazanç üzerinden belirlenir.

2026 yılında ücret dışındaki gelirlerde uygulanan gelir vergisi tarifesi şöyledir: 190.000 TL’ye kadar %15, 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35 ve 5.300.000 TL’yi aşan kısım için %40 oranı uygulanır. Tarife artan oranlı olduğundan kazancın tamamı doğrudan ulaşılan en yüksek oran üzerinden vergilendirilmez.

Limited Şirketlerde Kurumlar Vergisi

E-ticaret faaliyetinin limited şirket üzerinden yürütülmesi halinde şirket kurumlar vergisi mükellefidir. 2026 hesap döneminde genel kurumlar vergisi oranı %25’tir. Vergi şirketin cirosunun tamamı üzerinden değil, vergi mevzuatına göre hesaplanan kurum kazancı üzerinden hesaplanır. Bazı faaliyetler ve özel durumlarda farklı veya indirimli oranlar uygulanabildiğinden şirketin faaliyet yapısı ayrıca değerlendirilmelidir.

E-Ticaret Satışlarında KDV

E-ticarette uygulanacak KDV oranını satışın internetten yapılması değil, satılan mal veya hizmetin niteliği belirler. Güncel sistemde genel KDV oranı %20 olmakla birlikte, mevzuatta belirlenen bazı mal ve hizmetlerde %10 veya %1 oranları uygulanmaktadır. Bu nedenle bir e-ticaret mağazasında satılan tüm ürünlere otomatik olarak aynı KDV oranını uygulamak doğru değildir.

Pazaryeri Satışlarında %1 Vergi Kesintisi

Trendyol, Hepsiburada ve benzeri elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları üzerinden gerçekleştirilen satışlarda önemli bir vergisel uygulama bulunmaktadır. Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının satıcılara yaptıkları kapsama giren ödemeler üzerinden %1 oranında vergi tevkifatı uygulanmaktadır. Bu uygulamanın oranı 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 olarak belirlenmiştir.

Tevkifat matrahı hesaplanırken KDV ve varsa konaklama vergisi dikkate alınmaz. Pazaryerinin satıcıdan komisyon, kargo, hizmet bedeli veya banka komisyonu gibi tutarları kesmesi ise tevkifat matrahını azaltmaz; esas alınan tutar, mevzuatta belirtilen şekilde mal veya hizmet bedelidir.

Buradaki %1 kesinti ayrıca nihai bir “pazaryeri vergisi” gibi düşünülmemelidir. Kesilen tutarlar, şartlarına göre satıcının geçici vergi veya yıllık gelir/kurumlar vergisi üzerinden hesaplanan vergisinden mahsup edilebilir.

Geçici Vergi

Ticari kazanç elde eden gelir vergisi mükellefleri ile kurumlar vergisi mükellefleri açısından yıl içerisinde geçici vergi yükümlülüğü de bulunabilir. GİB’in 2026 oran tablosuna göre gelir vergisi mükelleflerinde genel geçici vergi oranı %15, kurumlar vergisi mükelleflerinde ise genel oran %25’tir. Kurumlar vergisinin indirimli uygulandığı özel durumlarda geçici vergi oranı da buna göre değişebilir.

E-Ticaret Yapanlarda Bağ-Kur

E-ticaret faaliyeti nedeniyle 4/b kapsamında sigortalılık oluşması halinde sosyal güvenlik primleri de işletmenin düzenli maliyetleri arasında değerlendirilmelidir. Kişinin başka bir sigortalılık statüsünün bulunması gibi durumlar sonucu etkileyebileceğinden sosyal güvenlik statüsü kişiye özel kontrol edilmelidir.

2026 yılında kendi adına ve hesabına bağımsız çalışan 4/b sigortalıları için prime esas kazanç alt sınırından hesaplanan en düşük aylık prim 11.808,23 TL’dir. SGK’nın 5 puanlık indirim şartlarını sağlayanlarda bu tutar 10.156,73 TL olarak uygulanmaktadır.

29 Yaş Altı E-Ticaret Girişimcileri Genç Girişimci İstisnasından Yararlanabilir mi?

Evet. E-ticaret faaliyetini gerçek kişi olarak yürüten ve gerekli şartları sağlayan girişimciler, genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir. Bunun için kişinin adına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi, mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış olması ve Gelir Vergisi Kanunu’nda belirtilen diğer şartları taşıması gerekir. İstisna, faaliyete başlanılan takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır.

2026 Genç Girişimci Kazanç İstisnası Ne Kadar?

Genç girişimci kazanç istisnasının üst sınırı, Gelir Vergisi Kanunu’ndaki tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutara bağlıdır. 2026 yılı gelir vergisi tarifesinde ikinci dilim 400.000 TL olduğundan, şartları sağlayan genç girişimcilerin ticari kazançlarının 400.000 TL’ye kadar olan kısmı istisna kapsamında değerlendirilebilir.

Burada dikkat edilmesi gereken nokta, bu düzenlemenin “üç yıl boyunca hiç vergi ödenmez” anlamına gelmemesidir. İstisna, ilgili yılda şartları sağlayan kazancın belirlenen sınıra kadar olan kısmına uygulanır. Sınırı aşan kazanç genel hükümlere göre vergilendirilir. Ayrıca KDV ve diğer vergisel yükümlülükler açısından genel bir muafiyet oluşturmaz.

2026’da Genç Girişimci Bağ-Kur Desteği Devam Ediyor mu?

Hayır. Önceki yıllarda şartları sağlayan genç girişimcilerin 4/b kapsamındaki Bağ-Kur primlerinin bir yıl süreyle Hazine tarafından karşılanmasına yönelik destek bulunuyordu. Ancak 7566 sayılı Kanun ile bu düzenleme yürürlükten kaldırılmış ve genç girişimci sigorta prim desteği 31 Aralık 2025 itibarıyla sona ermiştir. Dolayısıyla 2026 yılında yeni faaliyete başlayan genç girişimciler açısından gelir vergisi istisnası devam ederken bir yıllık Bağ-Kur prim desteği uygulanmamaktadır.

E-Ticaret Şirketinde Hangi Giderler Vergiden Düşülebilir?

E-ticaret işletmelerinde yapılan her harcama otomatik olarak gider kabul edilmez. Temel kural, giderin ticari kazancın elde edilmesi veya devam ettirilmesiyle ilgili olması ve mevzuata uygun belgeyle tevsik edilmesidir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 40’ıncı maddesinde ticari kazancın tespitinde indirilebilecek giderlere ilişkin esaslar düzenlenmektedir.

Ürün ve Mal Alım Giderleri

Satılmak amacıyla alınan ürünler ile üretimde kullanılacak ticari mallar, hammaddeler ve benzeri maliyetler işletmenin kazancının hesaplanmasında dikkate alınır. Ancak stokta kalan mallar ile satılan malların maliyetinin muhasebeleştirilmesi aynı şekilde yapılmadığından kayıtların doğru tutulması gerekir.

Pazaryeri Komisyonları

Pazaryerlerine satış nedeniyle ödenen komisyon ve işletmenin faaliyetiyle doğrudan ilişkili diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri şartların sağlanması halinde ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabilir. GİB açıklamalarında pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin genel giderler kapsamında değerlendirilebildiği belirtilmektedir.

Kargo ve Paketleme Giderleri

Müşterilere ürün gönderilmesi için yapılan kargo, ambalaj ve paketleme harcamaları, ticari faaliyetle ilgili olmaları ve uygun şekilde belgelendirilmeleri halinde işletmenin giderleri arasında değerlendirilebilir. Giderlerin vergi matrahında dikkate alınabilmesi için yapılan harcamanın işletme faaliyetiyle bağlantısının ve belgesinin bulunması önemlidir.

Reklam ve Dijital Pazarlama Giderleri

Google Ads, sosyal medya reklamları, ürün tanıtımı ve benzeri ticari reklam harcamaları işletmenin satış ve pazarlama faaliyetleriyle ilgili olduğu ölçüde gider olarak değerlendirilebilir. GİB, ticari kazancın elde edilmesiyle doğrudan ilişkili reklam ve pazarlama harcamalarının genel gider niteliğinde olabileceğini belirtmektedir.

E-Ticaret Yazılımı ve Dijital Hizmet Giderleri

E-ticaret sitesi altyapısı, alan adı, sunucu, yazılım, entegrasyon, muhasebe yazılımları ve benzeri dijital hizmetler işletmenin faaliyeti için kullanılıyorsa gider veya niteliğine göre amortismana tabi iktisadi kıymet olarak değerlendirilebilir. Harcamanın türü ve kullanım süresi muhasebe yöntemini etkileyebilir. Ticari kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesine yönelik genel giderler ile mevzuata göre ayrılan amortismanlar kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

Mali Müşavirlik ve Profesyonel Hizmet Giderleri

İşletmenin faaliyetinin yürütülmesi amacıyla alınan mali müşavirlik ve benzeri profesyonel hizmetler de, işle ilgili olması ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilmesi şartıyla ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilecek giderler arasında değerlendirilebilir.

Trendyol ve Hepsiburada Satışlarının Muhasebesi Nasıl Yapılır?

Pazaryeri üzerinden yapılan satışlarda muhasebe yalnızca hesaba geçen net tutar üzerinden takip edilmemelidir. Satış bedeli, pazaryeri komisyonu, kargo veya hizmet kesintileri, varsa iadeler ve yapılan vergi kesintileri ayrı ayrı değerlendirilmelidir. Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının yaptığı ödemelerde tevkifat matrahı belirlenirken komisyon, kargo ve benzeri kesintiler satış bedelinden düşülerek dikkate alınmaz; tevkifat, KDV ve konaklama vergisi hariç mal veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanır.

Pazaryeri Komisyonları Nasıl Kaydedilir?

Pazaryeri tarafından satıcıdan alınan komisyon, hizmet bedeli ve benzeri kesintiler, satış hasılatından ayrı olarak takip edilmelidir. Pazaryerinin satıcıya net ödeme yapması, muhasebede yalnızca banka hesabına geçen tutarın satış geliri olarak kaydedileceği anlamına gelmez. Satış tutarı ile pazaryerinin kestiği hizmet bedellerinin uygun belgeler üzerinden ayrı ayrı kayıt altına alınması gerekir.

Pazaryeri Satışlarında %1 Tevkifat Nasıl Uygulanır?

Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının kapsama giren satıcılara yaptıkları ödemeler üzerinden %1 gelir veya kurumlar vergisi tevkifatı uygulanmaktadır. Tevkifatın matrahına KDV dahil edilmez. Pazaryeri tarafından kesilen komisyon, kargo, banka komisyonu ve benzeri tutarlar da tevkifat matrahını azaltmaz.

Kesilen bu vergi, satıcının ayrıca ve nihai olarak ödediği bağımsız bir vergi değildir. Şartların oluşması halinde geçici vergi veya yıllık gelir/kurumlar vergisi üzerinden mahsup edilir. Bu nedenle pazaryeri raporlarında görülen tevkifat tutarlarının muhasebe kayıtlarında ayrıca takip edilmesi önemlidir.

E-Ticarette Ürün İadesi Nasıl Muhasebeleştirilir?

E-ticarette müşteri iadeleri satışın ve ilgili vergi kayıtlarının doğru şekilde düzeltilmesini gerektirir. İade işleminin nasıl belgelendirileceği, alıcının vergi mükellefi olup olmamasına ve satışta kullanılan belge türüne göre değişebilir. GİB açıklamalarında nihai tüketicilerin yaptığı mal iadelerinde satıcı tarafından gerekli iade belgelerinin düzenlenerek ilk satış kaydının düzeltilmesine ilişkin esaslar yer almaktadır.

%1 Tevkifat Yapıldıktan Sonra Ürün İade Edilirse Ne Olur?

İade, pazaryerinin yaptığı tevkifat henüz vergi dairesine beyan edilmeden aynı vergilendirme dönemi içinde gerçekleşirse pazaryeri kendi kayıtlarında gerekli düzeltmeyi yapabilir. Ancak tevkifat vergi dairesine beyan edildikten sonra ürün ve bedel iade edilirse pazaryeri tarafından tevkifat kaydı ve Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi düzeltilmez.

Bu ikinci durumda daha önce kesilmiş olan verginin satıcı açısından mahsubu, geçici vergi veya yıllık gelir/kurumlar vergisi hesaplamaları içinde değerlendirilir. Bu nedenle yüksek iade oranı bulunan e-ticaret işletmelerinde pazaryeri tevkifatlarının satış ve iade kayıtlarıyla birlikte düzenli izlenmesi önemlidir.

Yurt Dışına E-Ticaret Satışı Yapılabilir mi?

Evet. Türkiye’deki işletmeler yurt dışındaki müşterilere e-ticaret yoluyla satış yapabilir. Yurt dışı satışlarda fatura, gümrük, KDV ve ihracat işlemleri yurt içi satışlardan farklı kurallara tabi olabilir. Mal ihracatı KDV mevzuatında ihracat istisnası kapsamında düzenlenmiştir.

Mikro İhracat Nedir?

Belirli şartları taşıyan küçük ölçekli yurt dışı gönderiler, hızlı kargo veya posta taşımacılığı yoluyla Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) kullanılarak gerçekleştirilebilir. Ticaret Bakanlığı mikro ihracat işlemlerine ilişkin ayrı bir rehber yayımlamaktadır.

E-İhracatta Fatura Düzeni

Yurt dışına yapılan satışlarda kullanılacak elektronik belge, işlemin niteliğine göre belirlenir. GİB açıklamalarına göre ihracat e-Fatura senaryosu kapsamında fatura düzenlenebilmesi için işlemin mal ihracı olması ve gümrük beyannamesiyle bağlantısının bulunması gerekir. Hizmet ihracatı gibi farklı işlemlerde belge düzeni ayrıca değerlendirilmelidir.

E-Ticaret İçin Şirket Kurarken Sık Yapılan Hatalar

Şirket Türünü Sadece Kuruluş Maliyetine Göre Seçmek

E-ticaret faaliyetine başlarken yalnızca hangi şirket türünün daha düşük maliyetle kurulacağına bakmak uzun vadede doğru sonuç vermeyebilir. Beklenen satış hacmi, kazanç, ortaklık planı, büyüme hedefi ve sosyal güvenlik durumu birlikte değerlendirilmelidir. Şahıs işletmesi ile limited şirketin vergilendirme ve hukuki yapıları birbirinden farklıdır.

Faaliyet Kodunu Yanlış Belirlemek

Vergi mükellefiyeti oluşturulurken işletmenin gerçek faaliyetini doğru yansıtan faaliyet kodlarının belirlenmesi önemlidir. İşletme zaman içerisinde yeni satış veya hizmet alanlarına girerse faaliyet bilgilerinin güncelliği de kontrol edilmelidir.

Fatura Düzenini Baştan Planlamamak

E-ticarette satış başladıktan sonra e-Fatura ve e-Arşiv Fatura yükümlülüklerinin sonradan araştırılması, belge düzeninde sorunlara yol açabilir. Özellikle 2026 yılında e-Arşiv Fatura uygulamasındaki yükümlülükler mükellefin defter tutma şekline göre farklılaşmaktadır. Bu nedenle satışa başlamadan önce işletmenin hangi elektronik belge uygulamalarına tabi olduğunun belirlenmesi gerekir.

ETBİS Yükümlülüğünü Her Satıcı İçin Aynı Sanmak

ETBİS yükümlülüğü satış kanalına göre farklılık gösterebilir. Kendi elektronik ticaret ortamında faaliyet gösteren işletmeler açısından ETBİS kaydı gündeme gelirken yalnızca yurt içindeki pazaryerlerinde veya sosyal medya üzerinden satış yapanlar açısından farklı kurallar bulunmaktadır. Bu nedenle satış kanalının doğru belirlenmesi önemlidir.

Pazaryerinden Gelen Net Ödemeyi Satış Hasılatı Sanmak

Pazaryeri işletmeye komisyon, kargo, hizmet bedeli ve vergi kesintileri düşüldükten sonra net ödeme yapabilir. Ancak muhasebe kayıtlarında yalnızca banka hesabına geçen net tutarın dikkate alınması doğru değildir. Satış bedeli ile komisyon ve diğer kesintiler ayrı ayrı izlenmelidir. Elektronik ticaret ödemelerinde uygulanan vergi tevkifatında da komisyon ve benzeri kesintiler tevkifat matrahını azaltmamaktadır.

Pazaryeri %1 Kesintisini Ek Bir Nihai Vergi Sanmak

Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının kapsama giren ödemelerinde uyguladığı %1 tevkifat, satıcının kazancı üzerinden ayrıca alınan bağımsız bir nihai vergi gibi değerlendirilmemelidir. Kesilen tutarlar mevzuattaki şartlara göre satıcının gelir veya kurumlar vergisi hesaplamalarında dikkate alınabilir. Tevkifat oranı %1 olarak belirlenmiştir.

İade ve İptalleri Düzenli Takip Etmemek

E-ticarette yüksek sayıda sipariş olması nedeniyle satış, iptal ve iade kayıtlarının birbirinden ayrılması önemlidir. Özellikle pazaryeri tevkifatı yapılmış işlemlerde iadenin hangi vergilendirme döneminde gerçekleştiği muhasebe ve vergi kayıtlarını etkileyebilir.

E-Ticaret İçin Şirket Kurma Hakkında Sık Sorulan Sorular

Trendyol’da satış yapmak için şirket kurmak gerekir mi?

Trendyol ve benzeri pazaryerlerinde düzenli ticari satış yapılacaksa faaliyetin vergisel yükümlülükleri değerlendirilerek uygun mükellefiyet yapısının oluşturulması gerekir. Bununla birlikte mevzuatta belirli şartları sağlayan bazı faaliyetler açısından muafiyet hükümleri bulunabildiğinden kişinin satış modeli ayrıca değerlendirilmelidir.

Instagram’dan ürün satanların şirket kurması gerekir mi?

Sosyal medya üzerinden satış yapılması tek başına ETBİS kayıt yükümlülüğü doğurmamaktadır. Ticaret Bakanlığı, yalnızca sosyal medya platformları üzerinden satış yapanların ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmadığını belirtmektedir. Ancak ETBİS yükümlülüğünün bulunmaması vergi mükellefiyeti olmadığı anlamına gelmez; satışın niteliği ve sürekliliği vergisel açıdan ayrıca değerlendirilmelidir.

E-ticaret için şahıs şirketi yeterli mi?

Birçok e-ticaret faaliyeti gerçek kişi işletmesi üzerinden yürütülebilir. Ancak satış hacmi, ortaklık yapısı, ticari risk ve büyüme planları limited şirket seçeneğini daha uygun hale getirebilir. Şirket türü her işletme için ayrı değerlendirilmelidir.

E-ticaret yapanlar Bağ-Kur öder mi?

Faaliyet nedeniyle 4/b kapsamında sigortalılık oluşması halinde Bağ-Kur prim yükümlülüğü doğabilir. 2026 yılında kendi adına ve hesabına bağımsız çalışanlar için prime esas kazanç alt sınırından hesaplanan en düşük aylık prim 11.808,23 TL, 5 puanlık indirim şartlarını sağlayanlarda ise 10.156,73 TL’dir. Kişinin başka bir sigortalılık statüsünün bulunması sonucu değiştirebilir.

Sadece pazaryerinde satış yapanların ETBİS kaydı gerekir mi?

Ticaret Bakanlığına göre yalnızca yurt içindeki elektronik ticaret pazaryerleri üzerinden satış yapan hizmet sağlayıcıların ETBİS kayıt ve bildirim yükümlülüğü bulunmamaktadır. Kendi e-ticaret sitesi üzerinden sipariş alan işletmeler açısından ise ETBİS yükümlülüğü ayrıca değerlendirilmelidir.

E-ticarette her üründe KDV oranı aynı mı?

Hayır. Uygulanacak KDV oranı satışın internet üzerinden yapılmasına göre değil, satılan mal veya hizmetin niteliğine göre belirlenir. Bu nedenle ürünlerin KDV oranlarının stok ve fatura sistemlerine doğru tanımlanması önemlidir.

Pazaryeri komisyonu gider olarak dikkate alınabilir mi?

Ticari faaliyetle ilgili olan ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilen pazaryeri komisyonları ile satış ve pazarlama faaliyetlerine ilişkin giderler, şartların sağlanması halinde ticari kazancın tespitinde dikkate alınabilir.

E-Ticaret Şirketinizi Kurmadan Önce Profesyonel Destek Alın

E-ticaret şirketi kuruluşunda şirket türünün belirlenmesi, faaliyet kodları, vergi mükellefiyeti, fatura ve e-belge süreçleri, ETBİS durumu, pazaryeri kesintileri ve sosyal güvenlik yükümlülüklerinin başlangıçta doğru planlanması önemlidir. Satış hacmi büyüdükçe komisyon, iade, kargo ve vergi kesintilerinin düzenli muhasebeleştirilmesi de daha önemli hale gelir.

Sönmez Mali Müşavirlik olarak Türkiye genelinde e-ticaret işletmelerine online mali müşavirlik desteği sunuyoruz. Şirket kuruluşundan muhasebe ve vergi süreçlerine, e-belge uygulamalarından bordro ve SGK işlemlerine kadar işletmenizin mali süreçlerinin düzenli takibine destek sağlıyoruz.