E-Ticaret Muhasebesi Nasıl Yapılır? 2026 Vergi ve Fatura Rehberi

E-ticaret muhasebesi, internet sitesi, pazaryeri veya diğer dijital satış kanalları üzerinden gerçekleştirilen satışların fatura, vergi, tahsilat, komisyon, kargo, iade ve gider kayıtlarının düzenli şekilde takip edilmesini kapsar.

Trendyol, Hepsiburada, Amazon, Etsy gibi pazaryerlerinde veya kendi internet sitesi üzerinden satış yapan işletmeler açısından yalnızca satış tutarını takip etmek yeterli değildir. Pazaryeri komisyonları, banka ve ödeme kuruluşu kesintileri, reklam giderleri, iadeler, kargo faturaları ve stok hareketlerinin muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olması gerekir.

E-Ticaret Muhasebesi Nedir?

E-ticaret muhasebesi, internet üzerinden gerçekleştirilen ticari faaliyetlerin muhasebe ve vergi mevzuatına uygun şekilde kayıt altına alınmasıdır.

Fiziksel mağazadaki muhasebe uygulamalarından temel olarak farklı bir vergi sistemi bulunmasa da e-ticarette satış ve tahsilat süreçlerinin farklı platformlar üzerinden gerçekleşmesi muhasebe takibini daha kapsamlı hale getirebilir.

Bir e-ticaret işletmesinde özellikle;

• satış faturaları,
• pazaryeri komisyonları,
• kargo giderleri,
• reklam giderleri,
• banka ve sanal POS kesintileri,
• ürün iadeleri,
• stok hareketleri,
• pazaryeri tevkifatları,
• KDV,
• gelir veya kurumlar vergisi

düzenli olarak takip edilmelidir.

E-Ticaret Yapmak İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?

Ticari nitelikte ve devamlı şekilde internet üzerinden mal veya hizmet satışı yapılması genel olarak vergisel yükümlülük doğurur. Faaliyetin kapsamına göre gerçek kişi işletmesi veya sermaye şirketi üzerinden faaliyet yürütülebilir.

Ancak Gelir Vergisi Kanunu’nun esnaf muaflığı hükümlerindeki özel şartları sağlayan bazı evde üretim faaliyetlerinde şirket kurmadan da faaliyet yürütülebilen istisnai durumlar bulunmaktadır. esnaf vergi muafiyeti belgesi nasıl alınır

Hazır ürün alıp satan klasik e-ticaret işletmelerinde ise evde üretime ilişkin bu muafiyetin otomatik olarak uygulanması mümkün değildir. GİB’in esnaf muaflığı düzenlemesinde internet satışına ilişkin özel şartlar açıkça belirtilmektedir.

E-Ticaret İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?

E-ticaret faaliyetinin gerçek kişi işletmesi veya limited şirket üzerinden yürütülmesi mümkündür. Hangisinin daha uygun olduğu yalnızca kuruluş maliyetine göre belirlenmemelidir. E-ticarete yeni başlayacaklar kuruluş sürecinin ayrıntıları için e-ticaret için şirket nasıl kurulur rehberimizi inceleyebilir.

Beklenen yıllık kazanç, ortaklık yapısı, ticari risk, yatırım planı, çalışan sayısı, sermaye ihtiyacı ve büyüme hedefleri birlikte değerlendirilmelidir. şahıs şirketi mi limited şirket mi

E-Ticaret İşletmeleri Hangi Vergileri Öder?

E-ticaret işletmelerinin vergi yükümlülükleri şirket veya işletme türüne, satılan ürün veya hizmete ve faaliyet yapısına göre değişebilir.

Gelir Vergisi

Gerçek kişi işletmesi üzerinden ticari kazanç elde eden girişimciler, vergilendirilebilir kazançları üzerinden gelir vergisine tabi olabilir.

Vergi yalnızca satış cirosu üzerinden değil, mevzuata göre hesaplanan ticari kazanç üzerinden değerlendirilir.

Kurumlar Vergisi

Limited ve anonim şirketler kurumlar vergisi mükellefidir. Genel kurumlar vergisi oranı 2026 hesap dönemi için %25 olarak uygulanmaktadır. Bazı faaliyet ve mükellef gruplarında farklı oranlar bulunabilir.

KDV

E-ticaret satışlarında KDV oranı satılan mal veya hizmetin niteliğine göre belirlenir. İnternetten satış yapılması, tek başına farklı bir KDV oranı oluşturmaz.

Bu nedenle ürünlerin doğru KDV oranıyla faturalandırılması önemlidir.

Pazaryeri Stopajı Ek Bir Vergi midir?

Pazaryeri tarafından yapılan %1 tevkifat, satıcının nihai gelir veya kurumlar vergisine mahsuben yapılan bir kesintidir.

Bu nedenle pazaryerinin satıcıya aktaracağı tutardan kesinti yapılması, işletmenin aynı kazanç üzerinden ayrıca bağımsız bir %1 vergiye tabi tutulduğu şeklinde değerlendirilmemelidir. Tevkifat tutarı ilgili mevzuat kapsamında hesaplanan gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilir.

E-Ticarette Fatura Nasıl Kesilir?

E-ticaret işletmeleri gerçekleştirdikleri satışları vergi mevzuatındaki belge düzenine uygun şekilde belgelendirmelidir.

Satışın Trendyol veya başka bir pazaryeri üzerinden yapılması, satıcının fatura düzenleme yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Satıcı ile müşteri arasındaki mal veya hizmet satışı ile pazaryerinin satıcıya sunduğu komisyon ve aracılık hizmeti birbirinden ayrı işlemlerdir.

2026’da e-Arşiv Fatura Uygulamasında Ne Değişti?

2026 yılı açısından önemli değişikliklerden biri e-Arşiv Fatura uygulamasıdır.

GİB’in bilgilendirmesine göre e-Fatura/e-Arşiv Fatura sistemine dahil olmayan mükelleflerin fatura düzenlenmesi gereken işlemlerinde, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren tutara bakılmaksızın e-Arşiv Fatura düzenlenmesi öngörülmektedir.

Bununla birlikte fatura düzenleme zorunluluğunun hangi işlemlerde doğduğu ayrıca Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre değerlendirilir. 2026 yılı genel fatura düzenleme sınırı 12.000 TL’dir; bedel bu tutarın altında olsa bile müşterinin istemesi halinde fatura düzenlenmesi gerekir.

Pazaryeri Komisyonları Muhasebede Nasıl Takip Edilir?

Pazaryerleri sattığınız ürünün bedelinden komisyon, hizmet bedeli, reklam gideri, kargo veya farklı kesintiler yapabilir.

Örneğin müşteriye 10.000 TL tutarında satış yapılmış ve pazaryeri çeşitli kesintiler sonrasında banka hesabına 8.500 TL göndermişse yalnızca 8.500 TL’yi satış geliri olarak kaydetmek doğru bir muhasebe yaklaşımı değildir.

Satış tutarı ile pazaryeri tarafından düzenlenen komisyon ve diğer gider belgeleri ayrı ayrı değerlendirilmelidir.

Bu nedenle muhasebeye yalnız banka hareketlerinin gönderilmesi yerine pazaryeri satış raporları, komisyon faturaları ve ödeme raporlarının birlikte paylaşılması gerekir.

E-Ticaret İadeleri Muhasebede Nasıl Takip Edilir?

E-ticarette ürün iadelerinin yoğun olması nedeniyle satış ve iade kayıtlarının eşleştirilmesi önemlidir.

İade edilen ürünlerde;

• satış faturası,
• iade işlemi,
• pazaryeri kesintileri,
• müşteriye yapılan geri ödeme,
• stok hareketi

birlikte kontrol edilmelidir.

Aksi halde pazaryeri cirosuyla muhasebe kayıtları arasında fark oluşabilir.

E-Ticarette Kargo Giderleri Gider Yazılabilir mi?

Ticari faaliyetin yürütülmesi amacıyla yapılan ve mevzuata uygun belgeyle tevsik edilen kargo ve lojistik giderleri, genel esaslar çerçevesinde işletme gideri olarak değerlendirilebilir.

Ancak müşteriden ayrıca kargo bedeli tahsil edilmesi veya pazaryerinin kargo bedelini doğrudan kesmesi halinde hem satış hem gider tarafının doğru şekilde muhasebeleştirilmesi gerekir.

E-Ticaret Reklam Giderleri Muhasebede Nasıl İşlenir?

Google, Meta, Instagram, TikTok veya pazaryeri içi reklam harcamaları e-ticaret işletmelerinin önemli giderleri arasında yer alabilir.

Özellikle yurt dışından alınan dijital reklam ve yazılım hizmetlerinde vergi ve KDV uygulamaları yalnızca kredi kartı ekstresine bakılarak değerlendirilmemelidir. Hizmeti veren firmanın ülkesi, faturası ve hizmetin niteliği dikkate alınmalıdır.

Bu nedenle yabancı platformlardan alınan reklam ve yazılım hizmetleri muhasebeciye ayrıca bildirilmelidir.

E-Ticarette Stok Takibi Neden Önemlidir?

E-ticaret muhasebesi yalnızca banka ve faturaların kaydedilmesinden ibaret değildir.

İşletmede;

alış → stok → satış → iade

hareketlerinin birbirleriyle uyumlu olması gerekir.

Özellikle birden fazla pazaryerinde satış yapan işletmelerde aynı ürünün farklı platformlardaki stok hareketlerinin düzenli takip edilmemesi maliyet ve kârlılık hesaplarını bozabilir.

Pazaryeri Cirosu ile Bankaya Yatan Para Neden Aynı Değildir?

Bu, e-ticaret işletmelerinde en sık karşılaşılan konulardan biridir.

Pazaryeri müşteriden tahsil ettiği satış bedelinden;

• komisyon,
• kargo,
• reklam,
• hizmet bedelleri,
• iadeler,
• kampanya kesintileri,
• vergi tevkifatı

gibi kalemleri düşerek satıcıya ödeme yapabilir.

Bu nedenle bankaya yatırılan net tutarla brüt satış hasılatı aynı kavram değildir.

Muhasebenin sağlıklı yürütülebilmesi için pazaryeri mutabakatının düzenli yapılması gerekir.

E-Ticaret İşletmeleri Hangi Belgeleri Muhasebecisine Göndermeli?

Aylık muhasebe sürecinde faaliyet yapısına göre özellikle şu belgeler gerekli olabilir:

• satış faturaları,
• alış faturaları,
• e-Fatura ve e-Arşiv kayıtları,
• pazaryeri satış raporları,
• pazaryeri komisyon faturaları,
• banka hesap hareketleri,
• sanal POS raporları,
• kargo faturaları,
• reklam ve pazarlama faturaları,
• ürün iade kayıtları,
• ithalat veya ihracat belgeleri,
• personel ve SGK bilgileri.

Belgelerin yalnızca dönem sonunda değil, düzenli şekilde aktarılması muhasebe kayıtlarının daha sağlıklı yürütülmesini sağlar.

E-Ticaret Muhasebesinde En Sık Yapılan Hatalar

Bankaya Yatan Parayı Doğrudan Ciro Kabul Etmek

Pazaryeri kesintileri nedeniyle bankaya ulaşan tutar satış hasılatından farklı olabilir.

Pazaryeri Komisyon Faturalarını Muhasebeye Göndermemek

Komisyon ve hizmet bedelleri işletme kayıtları açısından ayrıca takip edilmelidir.

İade İşlemlerini Takip Etmemek

Yüksek hacimli e-ticarette satış ve iadelerin düzenli eşleştirilmemesi ciddi mutabakat farkları yaratabilir.

Yanlış KDV Oranı Kullanmak

KDV oranı satış kanalına değil mal veya hizmetin niteliğine göre değerlendirilir.

Pazaryeri %1 Tevkifatını Satış İndirimi Sanmak

Tevkifat, pazaryerinin ticari indirimi veya komisyonu değildir; gelir veya kurumlar vergisine mahsuben yapılan vergisel kesintidir.

E-Ticaret Muhasebesi Hakkında Sık Sorulan Sorular

Trendyol satışlarında %1 stopaj var mı?

Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılarının kapsam dahilindeki satıcılara yaptığı ödemelerde %1 vergi tevkifatı uygulaması bulunmaktadır. Kesinti, gelir veya kurumlar vergisine mahsuben yapılmaktadır.

E-ticaret için şahıs şirketi kurulabilir mi?

Evet. Faaliyetin yapısına uygun olması halinde e-ticaret gerçek kişi işletmesi üzerinden yürütülebilir. Limited şirket seçeneği de faaliyet ve büyüme planına göre değerlendirilebilir.

E-ticarette her satış için fatura kesilir mi?

Belge düzenleme yükümlülüğü Vergi Usul Kanunu ve elektronik belge düzenlemelerine göre değerlendirilmelidir. 2026 yılında e-Arşiv Fatura uygulamasında önemli değişiklikler yürürlüktedir.

E-ticaret yapanlar KDV öder mi?

Faaliyetin muafiyet veya istisna kapsamında olmadığı durumlarda satılan mal veya hizmete ilişkin KDV yükümlülükleri genel esaslara göre devam eder.

Pazaryeri komisyonu gider yazılabilir mi?

Ticari faaliyetle ilgili, işletme adına düzenlenmiş ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilmiş pazaryeri komisyonlarının vergisel değerlendirmesi işletmenin kayıtlarında yapılabilir.

E-Ticaret Muhasebe Süreçlerinizi Düzenli Takip Edin

E-ticaret işletmelerinde satış hacmi arttıkça pazaryeri, banka, fatura ve stok kayıtlarının birbirleriyle uyumlu şekilde takip edilmesi daha önemli hale gelir.

Sönmez Mali Müşavirlik olarak e-ticaret işletmelerinin şirket kuruluşu, muhasebe, vergi, fatura, SGK ve dönemsel mali süreçlerine ilişkin Türkiye genelinde hizmet sunuyoruz. şirket kuruluşu ve mali müşavirlik hizmetleri